AB eller enskild firma?
Jämför aktiebolag med enskild firma och se vilken bolagsform som ger mest pengar i fickan efter skatt.
Din verksamhet
Vinst varje år, allt tas ut samma år
Kommunalskatt: 32,38 % (SCB:s rikssnitt)
Regler 2026. Gränsbelopp enligt 3:12 från 2026: grundbelopp 322 400 kr (4 inkomstbasbelopp) + 50 % av löneunderlaget över 644 800 kr (8 inkomstbasbelopp). Inget löneuttagskrav.
Bolagsskatt 20,6 %, arbetsgivaravgifter 31,42 %, egenavgifter 28,97 % (nedsättning max 15 000 kr).
Aktiebolag lönar sig
4 232 kr mer i fickan
per år jämfört med enskild firma
Aktiebolag
i fickan efter skatt
Enskild firma
Hur mycket lön ska du ta ut 2026?
Optimal lön vid 600 tkr i vinst: 150 000 kr per år (12 500 kr/mån). Löneutrymmet börjar först när lönerna överstiger 644 800 kr, så under den nivån är lön bara värd det som grundavdrag, jobbskatteavdrag och pensionsrätt ger.
| Lön per år | Gränsbelopp | Kvar i fickan |
|---|---|---|
| Ingen lön, bara utdelning | 322 tkr | 375 472 kr |
| Optimal lön | 322 tkr | 385 957 kr |
| Allt som lön | 322 tkr | 364 040 kr |
Ett år i taget: sparat utdelningsutrymme, omkostnadsbelopp över 100 000 kr och pensionsavsättningar ingår inte. Lönens värde som pensionsrätt (upp till 8,07 inkomstbasbelopp) och SGI syns inte i ”kvar i fickan”.
Total skattebelastning
Aktiebolag
35,7 % av vinsten
Optimal lön: 150 tkr
Enskild firma
36,4 % av vinsten
Så fungerar det
Aktiebolag och enskild firma har helt olika skatteregler. I ett AB betalar du bolagsskatt och kan ta ut pengar som lön eller utdelning. I enskild firma beskattas allt som inkomst av näringsverksamhet.
Skillnader mellan bolagsformerna
Aktiebolag (AB)
- Bolagsskatt 20,6 % på vinst
- Utdelning beskattas 20 % (inom gränsbelopp)
- Du kan ta ut lön (arbetsgivaravgifter tillkommer)
- Kräver 25 000 kr i aktiekapital
- Begränsat personligt ansvar
Enskild firma
- Ingen bolagsskatt
- Egenavgifter ca 29 % (avdragsgilla)
- All vinst beskattas som inkomst
- Inget kapitalkrav
- Personligt betalningsansvar
Låg vinst?
Under ca 400 000 kr/år är enskild firma ofta fördelaktig tack vare enklare hantering och inga dubbla skatteskikt.
Hög vinst?
Vid högre vinster kan AB:s utdelningsregler (3:12) ge lägre total skatt än enskild firma.
3:12-reglerna
Som fåmansföretagare kan du ta ut utdelning till 20 % skatt upp till gränsbeloppet: 322 400 kr i grundbelopp 2026, plus hälften av lönerna över 644 800 kr.
Utöver skatt
Tänk även på administration, ansvarsskydd och trovärdighet mot kunder när du väljer bolagsform.
Så räknar vi
Kalkylen jämför hur mycket som faktiskt hamnar i fickan vid en årlig vinst som tas ut samma år. För AB provas varje lönenivå från noll till hela vinsten och den som ger mest efter skatt väljs: lönen beskattas med samma skattemotor som lönekalkylen, resten går genom bolagsskatten och delas ut – 20 % inom 2026 års gränsbelopp (grundbelopp 4 inkomstbasbelopp + 50 % av lönerna över 8 inkomstbasbelopp), som lön däröver. För enskild firma räknas egenavgifterna med nedsättning och överskottet som arbetsinkomst.
Vanliga frågor
När lönar sig ett aktiebolag jämfört med enskild firma?
Med 2026 års regler brukar ett aktiebolag ge mer kvar efter skatt först när årsvinsten överstiger ungefär 400 000–600 000 kr – lägre där kommunalskatten är hög och högre där den är låg. Vinst som delas ut inom gränsbeloppet beskattas först med 20,6 % bolagsskatt och sedan med 20 % på utdelningen, totalt cirka 36,5 %. I enskild firma betalar du egenavgifter och inkomstskatt på hela överskottet – på marginalen upp mot 50 %, och över brytpunkten för statlig skatt drygt 60 %. Under den nivån är enskild firma ofta enklare och billigare.
Vad är 3:12-reglerna?
3:12-reglerna (fåmansföretagsreglerna) styr hur utdelning och kapitalvinst beskattas för ägare av fåmansföretag. Sedan 1 januari 2026 gäller en gemensam regel: gränsbeloppet är ett grundbelopp på 4 inkomstbasbelopp (322 400 kr för 2026) plus 50 % av företagets löneunderlag över 8 inkomstbasbelopp (644 800 kr). Förenklingsregeln, huvudregeln, löneuttagskravet och 4 %-spärren är borta; det lönebaserade utrymmet får som tidigare inte överstiga 50 gånger den egna lönen. Utdelning inom gränsbeloppet beskattas med 20 %, utdelning däröver som lön.
Vilka kostnader tillkommer för ett aktiebolag?
Ett aktiebolag kräver ett aktiekapital på minst 25 000 kr. Det är ingen kostnad, eftersom pengarna stannar i bolaget och får användas i verksamheten. Registreringen hos Bolagsverket kostar en engångsavgift på ett par tusen kronor. Varje år tillkommer bokföring, årsredovisning och bolagets egen deklaration. De flesta små aktiebolag behöver ingen revisor, men redovisningshjälp eller en digital tjänst kostar ofta 3 000–15 000 kr per år. Räkna grovt med 10 000–20 000 kr per år mer i administration än för en enskild firma.
Källor och antaganden
Senast uppdaterad: september 2026
- Bolagsskatt
- Skatteverket – Bolagsskatt : 20,6 % på aktiebolagets vinst
- Egenavgifter 2026
- 28,97 % för personer under 66 år. Avgiften är avdragsgill.
- Arbetsgivaravgifter 2026
- 31,42 % på bruttolönen som arbetsgivaren betalar.
- 3:12-regler (utdelning)
- Skatteverket – Beskattning av utdelning : 20 % skatt inom gränsbeloppet. Från 2026 en gemensam regel: grundbelopp 4 inkomstbasbelopp (322 400 kr) + 50 % av löneunderlaget över 8 inkomstbasbelopp (644 800 kr), inget löneuttagskrav.
- Förenklingar
- Ett år i taget: sparat utdelningsutrymme, räntebaserat utrymme på omkostnadsbelopp över 100 000 kr, pensionsavsättningar och lönens värde som pensionsrätt och SGI ingår inte. Verklig optimering kan variera beroende på individuella förutsättningar.
Utforska fler verktyg
Lönekalkyl
Lönen efter skatt, uppdelad post för post och jämförd mellan alla 290 kommuner.
Räkna utLöneväxling
Vad löneväxling till pension ger — och hur den påverkar SGI, allmän pension och skatt.
Räkna utISK eller depå?
Avkastningen efter skatt på ISK och traditionell depå, över den spartid du väljer.
Jämför